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练习题 |
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一．
目的：练习利润表的编制。]
二． 资料：某工业企业为一般纳税企业，有关资料如下：
1． 19X6年1月1日至11月30日，有关利润表账户的累计发生额如如下图表所示。 |
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单位：元 |
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2．
19X6年11月30日，该企业尚未抵扣的增值税额为25800元，无欠缴增值税；19X6年1月至11月，已预交所得税60000元。
3． 该企业19X6年12月发生如下经济业务：
(1)
购进原材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为50000元，增值税额为8500元，货款已用银行存款支付，材料已验收入库。原材料采用实际成本计价。
(2) 生产车间领用原材料一批，实际成本为23000元。
(3)
本月销售产品的销售收入为300000元，应收增值税销项税额为51000元，货款尚未收到。
(4)
结转本月销售产品成本210000元。
(5) 出售旧设备一台，取得收入5000元；该设备的原值为8000元，已提折旧为5000元，发生清理费用500元，有关款项均已通过银行结算。
(6) 用银行存款支付本月发生的销售费用4000元。
(7)
用银行存款支付本月发生的管理费用15130元。
(8) 本月计提应由在建工程负担的长期借款利息10000元，支付短期借款利息2000元（不需通过“预提费用”账户核算）。
(9) 缴纳住房公积金10000元。其中，应由职工个人负担的为5000元（从应付工资中扣除）；应由企业负担的为5000元（经批准在管理费用中列支）。
(10) 向希望工程捐款2000元。
(11)
收到兑付的三年期国库券本息，合计为52000元。其中，本金为40000元，利息收入为12000元（收到时一次计入当期损益）。
(12) 补提上年度少提的固定资产折旧费2000元。
(13)
计算并用银行存款缴纳增值税（增值税税率为17%）。
(14) 按7%的税率计算缴纳城市维护建设税，按3%的比例计算缴纳教育费附加，款项已通过银行划转。
(15) 按33%的税率计算12月的应纳所得税，用银行存款缴纳全年应交未交的所得税。
三． 要求：
（1）
编制有关经济业务的会计分录（计算应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和所得税时，应先列出计算过程进行计算，然后再作会计分录；对于“应交税金”账户，须列出明细帐户，涉及增值税的，还应列出专栏）。
（2） 编制该企业19X6年12月的利润表（其格式见如下图表）。 |
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| 利润表 |
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编制单位：XX企业 |
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19X6年12月 |
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单位：元 |
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