第三章

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第四节记账与账簿

    2．银行存款日记帐
    银行存款日记帐是指按照银行和存款类别设置，由出纳员根据各种银行存款的收款凭证和付款凭证逐笔登记的帐。其中“收入”栏应根据收款凭证登记，“支出”栏应根据付款凭证登记；但对于把现金存入银行的收入数或者从其他银行存款户转存的收入数，也应根据现金的付款或者银行存款的付款凭证登记，每日登记完毕后，应该结算出存款的余额。
    银行存款日记帐和现金日记帐的格式十分相似，如下图表所示：

会计循环

经济业务与原始凭证

分录与记账凭证

记账与账簿