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案例 |
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19x7年1月1日，王先生实现其梦想：他以自有资金101000元和向银行借来的利率为11.375%的抵押借款404000元设立了弘大健康中心。利用这些资金，王先生购买了一栋房屋和练习设备。他专注于健身宣传、营养调配和运动课程的开发，以谋求事业的发展。
王先生从某体育学院毕业，拥有丰富的专业知识，但是缺乏商业背景。他雇佣沈小姐处理健康中心的会计业务。
沈小姐和王先生合作愉快，但是，他对她将于19X8年1月初辞职感到失望。在沈小姐离开前,她为王先生编制了下列利润表（见如下图表）： |
弘达健康中心
利润表 |
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19X7年度 |
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单位：元 |
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王先生有点惊讶，他的健康中心只赚了33300元，可当他查看了银行对帐单，其帐户余额确实是33300元。如果王先生让你接替沈小姐，而你发现与去年营业有关的资料如下：
（1） 客户使用健康中心的收入合同从3个月到2年不等。合同总金额为689000元，其中8000元属于19X8年度；收到金额597400。现金日记账中有一笔借记“收入”、贷记“现金”34000元的调整分录。
（2） 检查当年度的薪资记录，显示员工当年度已赚得326300元，但是只支付了305100元。沈小姐在期末曾作借记“薪资费用”、贷记“现金”13000元的调整分录。
（3） 计算期末库存用品为28100元。自19X7年12月31日起，用品均未动用过。发票上显示取得用品152300元，经与供应商联络得知只支付了117500元。沈小姐作了一笔借记“用品费用”、贷记“现金”11000元的调整分录。
（4） 当年度支付运动器材租金30000元和广告费19000元，租金和广告将延续到19X8年。预付租金6000元，预付广告费4000元。
（5） 折旧记录为借记“折旧费用”、贷记“现金”18000元。你认为18000元是适当的折旧费用吗？
（6） 杂项费用发生且支付，共计7500元。沈小姐曾作借记“杂项费用”、贷记“现金”9000元的调整分录。
要求：
（1）
完成下列各项：
①19X7年12月31日止该年度正确的利润表。
②与利润表同期的现金收支表。
③列出沈小姐有明显贪污、掩饰迹象的各项目。
（2） 对上述情况加以评论。 |
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