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结帐工作底稿的编制程序和方法 |
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1．
收集列示期末调整帐项和成本结转帐项；
2． 将帐簿日常记录中各账户调整前的借贷方余额抄入工作底稿调整前试算表（1）（2）栏，并检查合计是否相等；
3． 根据列示的调整帐项，编制调整分录，在帐项调（3）（4）栏进行模拟记录；
4． 分行计算调整后的账户余额：（5）栏=（1）栏+（3）栏-（4）栏（6）栏=（2）栏+（4）栏-（3）栏；
5． 根据列示的结转业务，编制结转分录，在帐项结（7）（8）栏进行模拟记录；
6． 将损益表账户调整结转后的余额转录入损益表（9）（10）栏。其中（9）栏费用借余账户=（5）=（7）栏；（10）栏收入贷余账户=（6）=（8）栏。结出本年利润，并转入（12）栏；
7． 将资产负债表账户调整结转后的余额转录入资产负债表（11）（12）栏。其中：（11）栏资产账户=（5）栏+（7）栏-（8）栏；（12）栏负债权益账户=（6）栏+（8）栏-（7）栏。 |
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本节要点 |
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| 工作底稿是会计人员为方便地编制正式的财务报表而编成的多栏式草表。 |
