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应付工资及福利费 |
企业与职工的工资结算，包括应付工资的计算、代发款项的计算、代扣款项的计算，以及实发金额的计算和支付。
在每月发放工资前，应根据“工资结算汇总表”中的应发金额总数，开出现金支票，向银行提取现金，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目；发放工资时，根据实际以现金支付的工资数，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。月份终了，按照工资的用途，进行工资费用的分配。
按照《企业会计制度》规定，企业用于职工福利方面的资金有两个来源：一是从成本、费用中按职工工资总额的14%提取的应付福利费。二是从税后利润中提取的公益金。公益金专门用于企业职工集体福利设施的支出。
企业当月计提应付福利费时，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”等科目，贷记“应付福利费”科目。用应付福利费支付职工医药费、困难补助和其他福利费时，借记“应付福利费”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。 |
