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采用递延法时，一定时期的所得税费用包括：①本期应交所得税；②本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。
按照上述本期所得税费用的构成内容，可列示公式如下： |
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公式一：本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额-本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额+本期转回的前期确认的递延税款借项金额-本期转回的前期确认的递延税款贷项金额
公式二：本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额＝本期发生的应纳税时间性差异×现行所得税税率
公式三：本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额＝本期发生的可抵减时间性差异×现行所得税税率
公式四：本期转回的前期确认的递延税款借项金额＝本期转回的可抵减本期应税所得的时间性差异（即前期确认本期转回的可抵减时间性差异）×前期确认递延税款时的所得税税率
公式五：本期转回前期确认的递延税款贷项金额＝本期转回的增加本期应税所得的时间性差异（即前期确认本期转回的应纳税时间性差异）×前期确认递延税款时的所得税税率 |
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