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其他货币资金 |
企业在生产经营活动中还有许多其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等。这些资金的性质与现金、银行存款一样，都属于企业的货币资金。
外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。
银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票规定存入银行的款项。
在途资金
在途资金是指企业同所属单位之间、上下级之间的汇解款项，在期末尚未到达，处于在途状态的资金。 |
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本节要点 |
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货币资金是指处于货币状态下的资产，包括存放在出纳手重的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算方式引起的具有特定用途的货币资金。
现金收、发、存都应严格遵循内部控制制度，采用规定程序进行会计核算，全面系统地反映现金收支结余情况，保证货币资金的安全完整。企业内部有关部门以及个人可以根据需要建立备用金制度。
为了及时反映现金、银行存款增加、减少和结存情况，企业应设置“现金”、“银行存款”帐户进行核算。为了使企业的银行存款帐户的余额和银行的企业存款帐户余额核对相符，企业应定期编制银行存款余额调节表。 |
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