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银行存款的帐务处理 |
| 为了反映和监督企业银行的存款收入、付出和结存情况，企业应设置“银行存款”帐户。存入银行的各种款项，应记入该帐户的借方，从银行支付的各种款项，记入该帐户的贷方，借方余额表示存放在银行的存款余额。此外，企业还按照银行或其他金融机构的名称、存款的种类，分别设置“银行存款日记帐”，根据收款凭证、付款凭证，按业务发生的先后顺序逐笔登记，并每日结出余额。 |
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银行存款余额调节表的编制 |
| 银行存款余额调节表的格式有两种：一种是纵向排列，即以某一方（企业或银行）银行存款余额为基础，加减调整项目，调整到另一方银行存款帐面余额；第二种格式是横向排列，即分左右两方，同时以双方的帐面余额为起点，加减各自调整项目，计算出双方相等的正确的余额。在实务工作中，第二种格式用的较多。 |
