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第四节 企业集团内部交易的抵消
发生变卖或报废情况下的内部交易固定资产的抵销
将上述抵销分录中的“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。
将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销
借:期初未分配利润
贷:营业外收入(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)
将期初累计多提折旧抵销
借:营业外收入(期初累计多提折旧)
贷:期初未分配利润
将本期多提折旧抵销
借:营业外收入(本期多提折旧)
贷:管理费用
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