|
现金的内部控制 |
现金的内部控制系统应由现金收入控制、现金付出控制和库存现金控制三个子系统组成。
 现金收入的内部控制
现金收入内部控制的目的是保证现金收入的及时、全部入帐。
（1） 现金收入的职能控制
（2）
现金收据、发票的数量和编号的专人控制。
（3） 现金收入的财务控制。
（4） 现金数量控制。
现金付出的内部控制
现金付出的内部控制的主要目的是企业全部现金的付出应由有关主管人员授权批准，保证各项现金付出合理合法。其主要内容是：
（1） 企业必须严格按照财务制度规定的现金支出范围支付现金。付款凭证应由经办人员签字后交主管人员核准，经会计人员审查后方能付款。
（2） 付款凭证在付款后，应由出纳员加盖“现金付讫”章，由专人保管，定期装订封存，已防遗失。
（3） 根据付款凭证登记现金日记帐。
库存现金的内部控制
库存现金内部控制的主要目的是保证库存现金的安全完整，每天保留的库存现金限额合理可靠。其主要内容是：
（1） 企业出纳员每天业务结束时，必须清点现金，并与现金日记帐进行核对，做到帐实相符，日清月结，不得以白条抵库。如有帐实不符，应查明原因，按规定处理。
（2） 企业应根据业务需要核定库存限额，并按规定的限额控制库存现金。
（3） 企业内部审计及会计稽查人员可以定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查，促进企业按内控制制度严格库存现金管理。 |
