（ 2 ）图示：

在税率上升到 A 点以前，税收收入会随着税率的上升而增加，并在 C 点达到最大，税收的收入效应比较明显 （收入效应即指政府向纳税人征税后，纳税人的收入景况变差，从而使纳税人更加努力工作，以保持其税前的收入状况，或得到比原来更多的收益） 。 当税率超过 A 点以后继续上升，过高的税率就会挫伤人们的积极性，所以，随着税率的增加会减少投资并以闲暇来代替工作，税收的替代效应发挥作用 （替代效应，即指政府对纳税人征税后，纳税人将改变自己的行为选择，以非征税活动代替原来的政府参与征税的经济活动，它往往在税收负担 较重的情况下发生）。 当税率上升为 100% 时，无人愿意工作，税收收入为零。 B 点处。